留神，2026年身为小微企业的负责人可要注意，虽说增值税是被免除征收了，然而企业所得税却还是得按照规定进行缴纳的，好多企业老板就是在对于这点的理解上面出现了偏差，以至于白白花费了数量不少的本不该花的钱。
销售额合并计算的门道
小规模纳税人的的所得额度并非是分别进行计算得出不同情况的结果，售卖货物、修理物品、给予服务、转让专利以及售卖住房等这些全部应缴纳税款的行为都必须加和整合进行核算情形。比如说你售卖货物获得了8万的收入，又因提供咨询服务而收取了3万的费用，两者总计11万亩就已然超出了按季度划分的免除税款的标准量，一分钱的税都无法获得免除情况。
在实际开展操作的进程当中，存在着一个值得予以留意关注的技巧，就是倘若你于本季度成功售卖了一套房产从而获得了五十万元的进账收入，然而在将这五十万元予以扣除之后，其他方面的销售额仅仅只有八万元且并未超出标准范围，那么除了针对卖房所涉及的那一部分需要缴纳税款之外，其他八万元的生意依旧能够享受到免税的待遇。
会计税务处理要分清
不白白得到的是免征的增值税，于此之中会计方面需将其计入当年的收入总额。举例说来，原本你要交付给税务局三千元增值税，现今予以免除，这三千元便得计入企业的利润里，此情形与会计准则的处理保持一致，不会产生税会差异。
有一个真实的案例，某家小微企业，其月销售额为2.8万元，该销售额符合免税政策，然而因为给客户代开了专用发票，且开具之后不能退回，所以在填写申报表的时候，就需要把专用发票那一部分填写在第1栏和第2栏，预缴的税款填写在第18栏，剩余的普通发票填写在第6栏及第7栏，如此这般，第19栏应补退税额才能够自动计算得出0。
免税不等于所有税都免
众多老板觉得增值税免了企业所得税也就免了，这可是极大的错误认知。就说一个一季度销售额为40万的小规模纳税人，增值税确实是全部免除了，然而只要企业存在利润，比如赚取了10万，这10万就得依照小微企业优惠税率来计算企业所得税。
增值税的免税政策，所考察的是销售额，也就是那个叫做“流水”的指标，而企业所得税关注的乃是“利润”，也就是一个所呈现出来的结果。哪怕你在一整年当中，销售额达到了500万，并且全部实现免税的情形，但是只要在账目表面上，存在着100万的利润，那么该应当缴纳的所得税，一分一毫都绝对逃脱不掉。
政策时间线要记牢
曾经，在2022年4月1日至12月31日期间，适用3%征收率的小规模纳税人免税政策被放开，就连预缴增值税也暂停了，不过需要留意，此政策只是临时性的，过了2023年之后，又恢复到按月10万、按季30万的标准了。
山东在2025年时的政策变得更加细化了，季度销售额在45万以内的情况下，如果专票部分不超过30万，那么就能全部免除税款；一旦专票超过了30万，哪怕仅仅只超过1块钱，这45万通通都要交税。所以在开发票的时候必须算计着进行，千万别让专票把普票的免税额度给破坏了。
其他税费优惠别错过
除开增值税，六税两费施行的减半征收政策不间断地持续至2027年年末。涵盖资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加这些，凡是小规模纳税人和个体户一概均可享受到进行减半的优惠。
2023年起至2024年止的这两年期间，小微企业存在一项所得税特惠，100万以内的利润按照减按25%的比例计入应纳税所得额，其实际税负仅仅只有5%。到了2025年往后这个标准发生了一定调整，不过符合条件的情形下依然能够享受到诸多优惠。
行业限制决定生死
到2025年想要享受小微企业优惠，那就得先过行业这道关卡。国家规定只有非限制和禁止类行业才能够申请，比如说高污染的化工项目、产能过剩的普通钢铁冶炼，要是被列入限制类清单之中，就算规模再怎么小都别指望沾上这份优惠政策的边。
原来这个门槛实际上是在引领企业朝着绿色环保以及高科技的方向前行，就好比同样是从事制造业，比如说搞传统电镀的没准会被卡住，而做新能源配件的却能够顺利通过。在注册公司之前最好先去查一查自身所在行业的代码是不是处于负面清单当中。
请问你认为于当下现行的税收政策情形之中，小规模纳税人是更应当在开具发票之际把控季度额度呢，还是索性放开经营去接纳全额纳税呢？欢迎在评论区域分享你实际操作的经验。